新《中华人民共和国企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》分别于2007年1月1日和2008年1月1日开始实施。由于立法目的、服务对象不同，《中华人民共和国企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》对于资产、负债、权益、收入、费用、利润等核算有很大差异。本书主要从二者的差异入手，以实例的形式说明执行新《中华人民共和国企业会计准则》的企业如何进行所得税会计核算。

全书共分三章，第一章《企业会计准则——所得税》是基础，介绍企业所得税会计核算的方法；第二章是重点，主要从《中华人民共和国企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定入手分析二者的差异和具体涉税核算；第三章主要结合现行所得税的规定，讲解所得税汇算清缴和纳税申报等内容。

所得税核算是会计核算的难点。为使大家系统地掌握所得税核算的技巧，本书按照会计准则规定、税法规定、会计和税法差异分析、实例等四个步骤进行阐述，编写了一些实例，罗列了一些目前有效的规定，法律条文与例题相结合，是广大财务人员、税务干部系统学习会计准则和税法的参考用书。

理论贯彻于日常财务核算、税务核算是本书最大的亮点，全书以例说法，注重操作性，是一线具体人员进行涉税核算、纳税申报、税务检查的工具书。

前言

导语

第一章 企业会计准则——所得税

 一、所得税会计概述

 二、暂时性差异

 三、递延所得税资产和递延所得税负债的确认原则

 四、递延所得税负债和递延所得税资产的计量

第二章 税法、会计差异及具体涉税处理

 一、交易性金融资产

 二、持有至到期投资

 三、可供出售金融资产

 四、长期股权投资

 五、存货

 六、固定资产

 七、无形资产

 八、投资性房地产

 九、生物资产

 十、负债和费用

 十一、收入

第三章 企业所得税的汇算

 一、确认永久性差异

 二、及时确认递延所得税资产或负债

 三、按经济业务记录暂时性差异

 四、所得税费用的确认和计量

 五、计算企业所得税的步骤及案例

 六、企业所得税的申报和税款缴纳

后记