《内部控制政策与程序》是一本实务性很强的书，是专为内部控制、会计和财务经理以及承担实施方案的专业人士编写的。它可以帮助识别提高效果和效率的计划并减小风险、安排员工、遵守外部治理和报告的要求。本书由三部分组成，包括治理过程的讨论、内部控制方案和内部控制测试指引。本书包含了练习、自我评估以及各种其他工具和技术，它们可以而且应当适用于你公司的控制环境。

《内部控制政策与程序》是一本实务性很强的书，是专为内部控制、会计和财务经理以及承担实施方案的专业人士编写的。它可以帮助识别提高效果和效率的计划并减小风险、安排员工、遵守外部治理和报告的要求。

本书不但提供了一些有关内部控制为什么重要的背景资料，而且包含了记录内部控制方案所需要的所有内容，如内部控制方案特定的政策、程序和测试指引，这些都是你启动内部控制方案所必需的。你既可以把本书作为一个参考或“如何做”的建议，也可以将其作为工作手册。

本书提供了一些练习，完成这些练习需要向内部控制方案提供一些输入并确定你公司内部控制的状况，这将会对你有所帮助。

第一章 治理过程

 第一节 从大G到小g的治理过程

 第二节 风险评估

 第三节 监督

 第四节 记录

第二章 内部控制方案

 第一节 内部控制方案

 第二节 内部控制流程

程序2-2-1 内部控制政策与程序

程序2-2-2 内部控制方案章程

程序2-2-3 内部控制计划

 第三节 授权与批准方案

程序2-3-1 授权

程序2-3-2 授权——授权，次级授权

程序2-3-3 职责、授权、支持、协商和告知(RASCI)

 第四节 信息技术方案

程序2-4-1 终端用户计算——电子表格的控制

 第五节 账户调节方案

程序2-5-1 账户调节

 第六节 季度次级确认方案

程序2-6-1 季度次级确认

程序2-6-2 季度次级确认——矩阵

程序2-6-3 对首次确认者的季度财务次级确认培训

第三章 活动控制方案测试指南

 第一节 控制活动方案

程序3-1-1 控制活动模板

程序3-1-2 控制活动测试结果

程序3-1-3 内部控制——计划、测试和补救工作表

程序3-1-4 报告计分卡

 第二节 活动控制方案测试指南

程序3-2-1 应付账款——支付

程序3-2-2 应收账款——坏账准备

程序3-2-3 应收账款——应收账款核销

程序3-2-4 应收账款——收款

程序3-2-5 应收账款——信用管理

程序3-2-6 现金和有价证券

程序3-2-7 财务预算和分析

程序3-2-8 固定资产和长期资产

程序3-2-9 公司间交易——往来款项

程序3-2-10 原材料和存货

程序3-2-11 日记账分录

程序3-2-12 应付薪酬

程序3-2-13 采购

程序3-2-14 收入确认

程序3-2-15 给商业伙伴的零售订单

程序3-2-16 所得税

附录

 内部控制计划、测试和补救工作表

缩略语