《12366纳税服务热线热点问题丛书》源于纳税人，又服务于纳税人，具有较强的实用性，在以问答形式为读者答疑解惑的同时，收录了有关基础性税收法规，以方便读者查询应用。该丛书按税种或专题分类单独成册，本次推出《增值税百问百答》、《企业所得税百问百答》和《发票百问百答》三本。本书是其中的《企业所得税百问百答》，本书由北京纳税服务中心编。

纳税人

1.合伙企业是否缴纳企业所得税？

2.具备法人资格的中外合作企业是否是企业所得税纳税人？

3.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益是否缴纳企业所得税？

收入

4.企业收到的租金收入应该何时确认收入？

5.企业股权转让收入能否扣除被投资企业未分配利润中对应的金额？

6.企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益的收入确认时间是如何规定的？

7.企业将资产用于职工奖励或福利，在企业所得税上是否应当视同销售进行处理，如何确认销售收入？

8.软件生产企业取得增值税即征即退政策所退还的税款，是否需要计入收入缴纳所得税？

9.某企业2008年销售了一批货物，在2010年购买方以商品存在瑕疵为理由，扣除了应付该企业的尾款。该企业已经将此笔收入在2008年度申报时确认，并且结清税款，现应如何处理？

10.代扣代缴个人所得税返还的2％手续费在企业所得税上如何处理？代扣代缴预提所得税返还的手续费的处理是否相同？

11.计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售(营业)收入额是否包括视同销售(营业)收入额？

12.企业收到的会费收入应该如何确认收入？

13.企业取得的财产转让收入是分期确认收入还是一次性确认？

14.外资企业超过两年应付未付的款项是否需要计入企业收入总额？

15.所得税法第六条中的租金收入是否包括融资租赁取得的收入？如果收入属于租金收入，如何计算成本？

16.企业用固定资产投资需要确认所得税收入吗？

17.企业以买一赠一的方式销售商品是否属于捐赠？

18.某企业取得政府部门拨款用于技术研发，符合不征税收入的规定，但不征税收入形成的支出不能在所得税前扣除，该企业能否放弃不征税收入的待遇，在收到拨款时计收入，缴纳所得税，从而在研发时享受加计扣除的优惠？

19.商品销售涉及现金折扣的，如何确定企业所得税销售收入金额？

20.企业取得的政策性搬迁或处置收入，如何计缴企业所得税？

21.房地产企业发生将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资等改变资产所有权属的行为，是否按视同销售行为进行企业所得税处理？收入如何确认？

扣除

22.企业取得的免税收入形成的支出能否税前扣除？

23.企业支付给员工的辞退补偿能否在所得税前扣除？

24.企业为员工个人报销的食品、通讯费等费用，是否可以在职工福利费里列支？

25.企业以工会名义或部门活动名义举行旅游发生的支出，能否计入职工福利费在税前扣除？

26.企业为员工租房，与公寓直接签订租赁协议并取得发票，可否作为职工福利费税前扣除？如呆员工个人签订了租房协议，拿租金发票来报销是否可以？

27.企业为外籍员工支付的子女教育费用，能否计入职工福利费税前扣除？

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资产的税务处理

应纳税额

税收优惠

征管及其他