本书主要围绕税务机关在执行税收时遇到的如何依法行使追征欠税权利、如何追缴恶意逃避欠税行为人逃避缴纳的税款、如何解决税法规定不明确导致的税收强制执行难题、如何借助司法机关的力量执行和追缴税款、如何就民事案件及刑事案件中的税款优先保障执行与司法机关沟通等问题进行阐述。主要通过结合案例对相关法律规定进行分析、解构，对导致税收“执行难”的根源进行剖析，进而找到解决执行难问题的思路和方向。因为税收执行离不开税收保全措施的“保驾护航”，所以一并将税收保全的相关问题进行了分析、阐述。另外，除税务机关外，海关也行使着关税的税收保全及执行的职权，所以对此也做了简要介绍。

刘金涛，注册税务师、律师、经济师，北京税达律师事务所主任律师。先后在食品药品监督管理局、地方税务局、人民法院、会计师事务所、税务师事务所、某大型农业电商公司等多家单位任职。在虚开发票风险控制、涉税争议解决、环境保护税、合同税务审阅、企业税务规划、财务人员法律风险控制等领域有深入研究和丰富实战经验。
《环境保护税法》颁布后，在山东、内蒙古、江苏、上海、江西等地为税务局干部及广大纳税人做了近20场培训。在培训过程中，积累了丰富的案例和相关素材，将环境保护税理论和实践进行了有机结合。执业过程中，为包括中化集团、中国进出口银行、北公司，提供过税法专业服务。
联合创立的微信自媒体“税草堂”，在财税江湖引起巨大反响。运营的“法税先锋刘金涛”个人微信公众号，坚持法税融合、一贯原创。关注该公众号，可以在第一时间获取各类环境保护税最新资讯及政策解读。

第一编 税收保全与执行执法风险及解决思路
第一章 税收保全与执行案件败诉原因及风险防范
第一节 人民法院对税收保全与执行行为是否有司法审查权
一、相关法律规定
二、典型案例及法律简析
三、小结
第二节 税收保全与执行案件败诉的原因有哪些
一、相关法律规定及败诉案例
二、税收保全与执行税务机关败诉的主要原因
三、风险防范操作指引
第三节 税收保全与执行败诉有哪些法律后果
一、税款不能最终入库，形成实际损失风险
二、行政处分及刑事法律风险
三、典型案例
四、小结
第四节 如何做到税收保全与执行合法合规
一、遵守保全与执行法定程序
二、保留全部法定证据材料
三、小结
第二章 未及时保全与执行税收的原因及风险防范
第一节 未及时行使税收保全与执行权的原因有哪些
一、典型案例及法律简析
二、未及时行使税收保全与执行权的原因
第二节 未及时保全与执行税收的法律风险是什么
一、错失执行最佳时机或使税款实际损失
二、税务机关相关人员法律责任风险加大
第三节 如何保证及时保全与执行税收
一、健全完善税收保全、执行制度
二、参考民商法规定破解税收保全与执行难题
三、积极依法与司法机关沟通解决税款入库问题
第三章 税收保全与执行错误引发的民事法律责任
第一节 税收保全与执行错误有哪些情形
一、典型案例及法律简析
二、税收保全与执行常见错误
第二节 税收保全与执行错误是否须承担民事法律责任
一、相关案例
二、税收保全与执行错误，可能需承担民事责任
第四章 税收保全与执行面临的法律问题及解决思路
第一节 税收保全与执行有哪些主要法律问题
一、保全与执行标的物不明确
二、保全与执行对象争议较大
三、能否变更、追加被保全及被执行人，不明
四、代位权和撤销权诉讼执行主体，不清
五、《税收征收管理法》与《刑法》不协调
第二节 如何解决税收保全与执行法律问题
一、请求相关主体协助控制欠税人的现金财产
二、积极行使复议及再审申请权，纠正人民法院错误做法
三、打破思维惯性，依法适用民商事法律准确执行税法
四、积极运用民事诉讼执行规定，争取法院执行税款债权
五、积极运用法院执行规定，争取刑事案件审判与执行法官的支持
第二编 税务机关强制执行税收合规化操作指引
第五章 变更、追加被执行人操作指引
第一节 《税收征收管理法》对变更、追加被执行人有哪些相关规定
一、《税收征收管理法》第四十八条规定及其理解
二、《税收征收管理法实施细则》第四十九条司法实践及其理解
第二节 分公司欠税，如何执行总公司财产
一、《公司法》及《民法典》相关规定
二、分公司有依法缴税义务，可能会欠税
三、分公司主管税务机关可依职权直接执行总公司财产
四、税务机关依职权直接执行总公司财产需要履行的程序
五、总公司对分公司的欠税承担补充缴纳责任
六、总公司对征缴分公司欠税决定有异议，不影响对总公司财产的强制执行
七、相关案例
八、小结
第三节 总公司欠税，如何执行分公司财产
一、税务机关可以直接执行下属分公司名下财产
二、分公司对总公司欠税承担直接缴纳责任
三、执行分公司财产时不需特别通知以保障分公司的知情权
四、相关案例
五、小结
第四节 个人独资企业欠税，如何执行投资人个人财产
一、个人独资企业可成为纳税人，也可能欠税
二、个人独资企业欠税，可执行投资人财产
三、个人独资企业欠税，保全与执行投资人财产的限制条件
四、投资人变更不影响原投资人对投资期间欠税承担法律责任
五、投资人违法清算转移财产，应移送公安机关追究刑事责任
六、相关案例
七、小结
第五节 个人欠税，能否执行其投资的个人独资企业财产
一、个人欠税，可执行其投资的个人独资企业名下财产
二、个人独资企业对投资人欠税承担直接缴纳责任
三、对投资人个人进行强制执行是否符合《税收征收管理法》第四十条规定，有争议
四、执行投资人的个人独资企业财产的注意事项
五、相关案例
六、小结
第六节 合伙企业欠税，如何执行普通合伙人财产
一、合伙企业可作为纳税人，可能会欠税
二、相关法律规定及理解
三、合伙企业破产与否，不影响执行普通合伙人财产
四、合伙企业应先以自己的财产清偿欠税
五、有限合伙人或需对合伙企业欠税承担一定责任
六、小结
第七节 合伙人欠税，能否执行合伙企业财产